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财税政策调节收入分配应负起更多责任

发布时间:2019-11-24 04:22:37

财税政策:调节收入分配应负起更多

初次分配侧重效率,二次分配侧重公平,在收入分配差距不断扩大的趋势下,要求由政府主导"二次分配"弥补市场机制下初次分配在公平方面的不足的呼声渐高。专家建议,应充分利用个人所得税等税收手段缓解收入分配差距扩大,与税收手段相比,从支出的角度调节收入分配更富有效率。

个税调节收入分配功能仍待深化

"利用财税政策调节个人收入分配,不能光靠一种制度或一个税种,需要多种制度相互配合,其中个人所得税是最重要、最直接的手段。"中国人民大学财政金融学院教授安体富说。

2006年前三季度数据显示,全国按5%-25%税率缴纳的工资、薪金所得个人所得税同比增长8.4%,按30%-45%税率缴纳的个人所得税同比增长33.9%。

安体富说:"与西方国家相比,我国个税在税收收入中所占的比重有限,只有7%,而美国大约是35%。这客观上决定个税调节收入分配的作用较弱。今后要加快建立综合与分类相结合的个人所得税制,加强税源监控,强化征收管理。"

"推进个人所得税制改革的障碍主要在于征管,富人的收入不透明,税务部门不能准确地掌握纳税人的收入。我建议,第一,在全国范围内普遍采用纳税人永久单一税号。第二,个人报酬完全货币化。现在有些人的收入,不是靠发工资和奖金,而是采取发有价证券、奖励别墅和出国旅游等形式。今后可适当取消或限制收入的实物发放。第三,在个人收入货币化的基础上大力推行非现金结算,加强现金管理。第四,建立银行储蓄存款联制度。建立税务络与银行和其他金融机构、企业、海关等络的对接。"

他认为,除了个人所得税,调节收入的税种还有遗产税、赠予税、房地产税、社会保障税等,各税种应形成一个体系。同时,还应提高所得税、直接税在税收收入中的比重,改善税制结构。

从支出角度缓解收入分配差距

财政部财政科学研究所副所长刘尚希分析,"收入分配差距扩大是多种因素造成的,解决这个问题多管齐下才能奏效。收入分配有两个层次:一是个体之间的收入分配不平等,原因既有制度因素,也有个人禀赋的因素--个人能力、努力程度等。另一个是群体性的收入分配不平等,主要由不合理的制度造成,最典型的就是城市居民和农民之间的收入差距,由城乡二元结构造成。而用财税政策调节收入分配,主要通过两个方面:一是从收入的角度,二是从支出的角度。"

"从收入的角度调节收入分配通常采用的手段是税收,但调节作用有限。如个人所得税在我国现阶段所起的作用就非常有限,个税所占的比重小,个税制度不完善,仍然在起'逆调节'的作用--工薪阶层成为纳税主体。现阶段,我国不可能模仿西方的综合所得税制。一直有专家呼吁按家庭征收个税,这也受到征管能力的限制。"刘尚希说。

他指出:"调节收入分配,应更多地从支出的方面考虑,作用会更明显。"

有国外经济学研究结果表明,在税收和转移支付二者对收入不平等的调节方面,前者的作用小于后者。对所有家庭来说,在减少收入不平等方面,转移支付要占3/4,而税收只占整个变化的1/4。

规范财政转移支付

"实现公共服务均等化,需规范转移支付体制,加大转移支付力度,向三农、医疗、义务教育、社会保障加大投入。"安体富说,"1994年后转移支付对平衡各地区间财力起到了非常重要的作用,但随着时间的推移和经济发展,这种转移支付方式的弊端也显现出来。"

他说:"一般性转移支付规模过小,现在,真正属于均等化一般转移支付的部分,只占转移支付的10%。应增加一般性转移支付规模,优化转移支付结构,进一步规范分配办法。"

安体富认为,目前,专项转移支付占的比重较大,人为性强,客观性差,没有统一标准。此外,转移支付应该和经济发展脱钩。我国可以探索纵向、横向转移支付相结合的模式,东部地区较发达,有条件和义务支持中西部欠发达地区解决财力不足问题。现有的横向转移,并不规范。

中国经济时报

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